Потрібні дані оприлюдненої банками фінансової звітності за 2015 рік?
Досі користуєтесь цифрами, які +/- згідно МСФЗ? У нас є зібрані дані з оприлюдненої банками звітності згідно МСФЗ.
IFRSdatabase зі звітності, яку підтвердили аудитори.
Річні та квартальні дані Національний банк отримує від банків і оприлюднює на сайті.
Ми зібрали дані балансів всіх банків з розміщеної ними на своїх веб-сайтах фінансової звітності.
Різниця у валюті балансу — 6,7 млрд.грн. Рекласифікаційні різниці. Дивіться самі у таблиці нижче. Порівнюйте дані свого банку до реальних цифр.
БАЛАНС 113 банків станом на 31/12/2015 року, (тис.грн.)
та структура активів та пасивів українських банків
| 2015 (NBU)*, kUAH | 2015 (NBU), % | 2015 IFRS**, kUAH | 2015 IFRS, % | NBU / IFRS source diff | |
| Cash & Cash Equiv | 154 064 255 | 12,3% | 161 779 754 | 13,0% | 7 715 499 |
| Reserves in NBU | — | 0,0% | 1 875 417 | 0,2% | 1 875 417 |
| Precious metals | — | 0,0% | 24 267 | 0,0% | 24 267 |
| Investment Sec FVTPL | 58 066 188 | 4,6% | 26 921 398 | 2,2% | (31 144 790) |
| Embedded Derivatives | — | 0,0% | 30 673 000 | 2,5% | 30 673 000 |
| Due from banks (Net) | 65 428 396 | 5,2% | 57 112 081 | 4,6% | (8 316 315) |
| Loans (Net) | 713 974 266 | 57,0% | 725 252 881 | 58,2% | 11 278 615 |
| REPO receivables | — | 0,0% | 170 716 | 0,0% | 170 716 |
| Derivatives | — | 0,0% | 160 261 | 0,0% | 160 261 |
| Depo certif. issued by the NBU | — | 0,0% | 777 896 | 0,1% | 777 896 |
| Trading securities | — | 0,0% | 225 198 | 0,0% | 225 198 |
| Investment Securities AFS | 140 598 153 | 11,2% | 133 292 506 | 10,7% | (7 305 647) |
| Investment Sec HtM | 22 553 368 | 1,8% | 21 703 202 | 1,7% | (850 166) |
| Investments in S&A | 1 075 958 | 0,1% | 1 076 161 | 0,1% | 203 |
| Investment property | 19 314 868 | 1,5% | 19 293 558 | 1,5% | (21 310) |
| Current tax | 1 306 182 | 0,1% | 1 347 980 | 0,1% | 41 798 |
| DT | 8 007 035 | 0,6% | 8 006 756 | 0,6% | (279) |
| Tangibles | 33 919 044 | 2,7% | 33 878 272 | 2,7% | (40 772) |
| Other fin assets | 23 663 693 | 1,9% | 7 399 702 | 0,6% | (16 263 991) |
| Subdebt given | — | 0,0% | 211 874 | 0,0% | 211 874 |
| Other assets | 6 258 271 | 0,5% | 10 544 663 | 0,8% | 4 286 392 |
| AHfS | 4 340 766 | 0,3% | 4 140 326 | 0,3% | (200 440) |
| TOTAL ASSETS | 1 252 570 443 | 100,0% | 1 245 867 869 | 100,0% | (6 702 574) |
| Due to NBU | 65 121 583 | 5,2% | 36 691 047 | 2,9% | (28 430 536) |
| Due to banks (net) | 135 900 907 | 10,8% | 169 428 401 | 13,6% | 33 527 494 |
| Customer Accounts | 760 295 393 | 60,7% | 764 342 561 | 61,4% | 4 047 169 |
| Derivatives | — | 0,0% | 3 114 | 0,0% | 3 114 |
| Fin Liab @ FVTPL | 54 133 | 0,0% | 17 000 | 0,0% | (37 133) |
| Loans from IFO | — | 0,0% | 29 498 132 | 2,4% | 29 498 132 |
| Other borrowed funds | 99 715 512 | 8,0% | 61 190 730 | 4,9% | (38 524 781) |
| Debt securities issued | 13 428 582 | 1,1% | 13 075 399 | 1,0% | (353 183) |
| Embedded Derivatives | — | 0,0% | — | 0,0% | — |
| Current tax liability | 349 892 | 0,0% | 343 895 | 0,0% | (5 997) |
| DT liability | 1 316 921 | 0,1% | 1 383 484 | 0,1% | 66 563 |
| Provisions for liabilities | 6 332 571 | 0,5% | 6 837 999 | 0,5% | 505 428 |
| Subordinated debt | 59 918 315 | 4,8% | 58 304 004 | 4,7% | (1 614 311) |
| Other liabilities | 4 011 192 | 0,3% | 6 357 839 | 0,5% | 2 346 646 |
| Other fin liabilities | 11 211 582 | 0,9% | 3 456 733 | 0,3% | (7 754 849) |
| Probable property losses reserve | — | 0,0% | — | 0,0% | — |
| TOTAL LIABILITIES | 1 157 656 582 | 92,4% | 1 150 930 339 | 92,4% | (6 726 244) |
| — | — | ||||
| Share capital | 212 921 315 | 17,0% | 216 408 451 | 17,4% | 3 487 136 |
| Rights on shares | — | 0,0% | (518 439) | 0,0% | (518 439) |
| Share premium | 21 096 018 | 1,7% | 21 119 510 | 1,7% | 23 492 |
| Additional SC | 450 756 | 0,0% | 1 898 305 | 0,2% | 1 447 550 |
| Shares buy out | — | 0,0% | — | 0,0% | — |
| Transactions with shareholders | — | 0,0% | (1 102 304) | -0,1% | (1 102 304) |
| Unpaid SC | — | 0,0% | — | 0,0% | — |
| M&A provision | — | 0,0% | 16 684 | 0,0% | 16 684 |
| Prepaid & Unegistered SC | 11 447 130 | 0,9% | 8 295 388 | 0,7% | (3 151 741) |
| Profit from FI with shareholders | — | 0,0% | 140 403 | 0,0% | 140 403 |
| Rev reserve (property) | 10 898 162 | 0,9% | 11 138 296 | 0,9% | 240 134 |
| Rev reserve (securities) | — | 0,0% | 1 449 151 | 0,1% | 1 449 151 |
| Provisions&Funds | 12 518 756 | 1,0% | 8 111 599 | 0,7% | (4 407 158) |
| RE / (AD) | (174 418 277) | -13,9% | (172 019 269) | -13,8% | 2 399 008 |
| TOTAL EQUITY | 94 913 860 | 7,6% | 94 937 774 | 7,6% | 23 915 |
*Дані показників фінансової звітності, які публікує НБУ.
** Дані опублікованих фінансових звітностей банків за 2015 рік
Квартальна звітність за 2016 рік містила менші різниці. Очікується, що дані 2016 року будуть мінімально відрізнятись.
Звіт про прибутки та збитки по системі (113 банків)(тис. грн.)
| P&L mapping | 2015 (NBU), kUAH | 2015 IFRS, kUAH | NBU / IFRS source diff |
| % income | 140 644 697 | 138 703 136 | 1 941 561 |
| % expenses | (96 774 319) | (96 585 031) | (189 288) |
| Profit/(loss) on initial recognition of fin assets | — | (237 512) | 237 512 |
| Deposits insurance expenses | — | (116 749) | 116 749 |
| Net % | 43 870 377 | 41 763 843 | 2 106 534 |
| F&C Income | 25 433 797 | 25 971 110 | (537 313) |
| F&C Exp | (5 898 620) | (5 904 764) | 6 144 |
| Net F&C | 19 535 177 | 20 066 346 | (531 169) |
| Trading sec result | 2 373 448 | 241 551 | 2 131 896 |
| Net result on sec @ FVTPL | 23 301 437 | 16 766 949 | 6 534 488 |
| Net Reval of sec @ FVTPL | — | (102 595) | 102 595 |
| Net result on AFS sec | 574 371 | 656 733 | (82 362) |
| Impairment of AFS sec | — | (2 958 034) | 2 958 034 |
| Provision for InvSec AFS | (4 726 593) | (1 625 799) | (3 100 794) |
| Provision for HtM sec | — | — | — |
| Impairment of S&A | — | — | — |
| Profit/(loss) from S&A | — | (280) | 280 |
| Profit on S&A disposal | — | 187 000 | (187 000) |
| Impairment of investments | — | (103 134) | 103 134 |
| Net result on investments in sec | 21 522 663 | 13 062 392 | 8 460 271 |
| FV hedging | (174 044) | — | (174 044) |
| Net result on derivatives | — | 6 635 973 | (6 635 973) |
| Derivatives & Hedging | (174 044) | 6 635 973 | (6 810 017) |
| FCCY realised result | (3 864 844) | (4 495 244) | 630 400 |
| FCCY revaluation | (18 889 797) | (16 047 586) | (2 842 211) |
| FOREX | (22 754 642) | (20 542 830) | (2 211 811) |
| Revaluation of investment property | 801 696 | 364 406 | 437 291 |
| Net result on investment property | — | 9 193 | (9 193) |
| Probable property losses reserve | — | (9 602) | 9 602 |
| Revaluation of AHfS | — | (670) | 670 |
| Net result on FA disposal | — | 136 | (136) |
| Result on AHfS disposal | — | (3 919) | 3 919 |
| Property revaluation | — | (13 599) | 13 599 |
| Results on tangibles | 801 696 | 345 945 | 455 752 |
| Provision charge (loans&due from banks) | (95 349 224) | (94 889 364) | (459 861) |
| Provision charge (receivables) | (1 668 056) | (1 283 538) | (384 519) |
| Provision on commitments | (4 117 242) | (4 087 333) | (29 909) |
| Loss on restructuring of mortgage loans to individuals in FCCY | — | (29 346) | 29 346 |
| Provisions | (101 134 523) | (100 289 580) | (844 943) |
| Admin & OPEX | (46 484 668) | (40 400 156) | (6 084 512) |
| Personnel expenses | — | (3 831 859) | 3 831 859 |
| Deprec & Amort Expenses | — | (825 248) | 825 248 |
| Income from agency activities | — | 67 858 | (67 858) |
| Rental income | — | 137 738 | (137 738) |
| Other OPIN | 6 370 303 | 5 475 105 | 895 198 |
| PBT | (78 447 661) | (78 334 474) | (113 187) |
| TAX expenses | 512 481 | 396 248 | 116 233 |
| PAT | (77 935 179) | (77 938 226) | 3 047 |
Завдяки Постанові №373 Національного банку України, фінансова звітність, яку оприлюднюють банки, є максимально уніфікована. Окремі банки показують додаткові статті, наприклад, «Наданий субординований борг», «Банківські метали», «Торгові цінні папери», «Обов»язкові резерви в НБУ». У Звіті про прибутки та збитки окремі банки теж внесли додаткові статті, зокрема «Прибуток/збиток від первісного визнання фінансових інструментів», «Збитки від реструктуризації кредитів у валюті», чи інші види прибутків/збитків.
Таким чином основні форми фінансової звітності банків і уніфіковані, що дозволяє порівняти дані банків з відкритих джерел між собою.
В таблицях вище ми не коригували дані фінансової звітності для розуміння їх суті. Презентували їх так, як їх розкрили самі банки.
Презентація інформації
Аналізуючи дані українських банків за 2015 рік, можемо сказати, що є багато запитань до розкриття пасивів банків.
Пасиви — кошти, які банк залучив для здійснення своєї діяльності від акціонерів (статутний капітал), НБУ, інших банків, міжнародних фінансових організацій, клієнтів (кошти на поточних рахунках та депозити), материнського банку/групи/підприємств групи,які хнаходяться під спільним контролем (кредити, субординований борг, депозити), єврооблігації, інші види фондування.
Отримуючи кошти від міжнародних фінансових організацій на 10-25 років (Укрексімбанк, Ощадбанк), банки мають розкривати такі кошти в окремій статті балансу. Природа таких грошей та цілі, на які вони будуть витрачені, інша, ніж просто «Кошти банків».
Отримуючи кошти від материнського підприємства, групи чи підприємств, які знаходяться під спільним контролем, банки мають вказувати у розкритті по зобов»язаннях як мінімум дату повернення цих коштів та валюту, щоб користувачу не довелось шукати цю інформацію у примітках по управлінню ризиками.
Що стосується похідних фінансових інструментів та вбудованих фінансових інструментів. Є банки, які не вказують їх природу. Тобто, у користувачів немає жодної інформації, що це за актив чи зобов»язання. Аудитори не можуть не бачити таких упущень, і таким чином, теж показують свою некомпетентність.
Чого не вистачає у річній фінансовій звітності згідно МСФЗ:
- розкриття ризиків, які притаманні банківському бізнесу. Як мінімум, тих, які вимагаються IFRS 7. З року в рік банки переносять одні і ті ж формулювання щодо ризиків у банківському секторі. При чому, за останні кілька років жоден банк не розкрив репутаційний ризик, наприклад. Репутаційний ризик легко переростає в ризик браку ліквідності.
- коректного розкриття операцій з пов»язаними сторонами. Коли керівництво банку в ЗМІ чітко заявляє, що банк створено для обслуговування бізнесу акціонерів, при цьому у фінансовій звітності операції з пов»язаними сторонами (кредити видані) — 1-2%. Знову ж, питання до аудитора та апетиту до ризику, який він бере на себе, підписуючи висновок до звітності.
- правильної класифікації зобов»язань, як ми вже вказали вище
- стислішого обсягу фінансової звітності: окремі пакети фінансової звітності містять 100-150 сторінок дуже багато теорії, яка є абсолютн не інформативною для користувачів. При цьому, коли потрібно знайти відповідь по суті по конкретній статті, інформації немає.
- формат: якість сканувань, читабельність звітності та навігація по документу — це ставлення банку до користувача фінансової звітності.
Доступ до бази bEXPERT та даних фінансової звітності банків згідно МСФЗ. Знаходьте відповіді по обліку та звітності згідно МСФЗ в bEXPERT з допомогою зручної навігації.
Використовуйте дані фінансової звітності українських банків для порівняння та аналізу. 100% IFRS у форматі Excel!
Зразок файлу Консолідованої фінансової звітності у MS Word. Файл можна легко експортувати в pdf формат зі зручною навігацією по фінансовій звітності за змістом.
Роздрукувати цю статтю
